El plan de tesorería responde a una pregunta vital: «¿tendré suficiente dinero en mi cuenta cada mes para hacer frente a mis vencimientos?»
A diferencia de la cuenta de resultados (que razona en ingresos y gastos, en contabilidad de devengo), el plan de tesorería razona en flujos reales de dinero: registra un cobro cuando el cliente paga (y no cuando se emite la factura) y un pago cuando se abona el gasto.
Sirve para:
Es la herramienta que diferencia una PYME que sufre su tesorería de una que la gestionan.
Un plan de tesorería se presenta en columnas mensuales y en líneas de flujos.
| Concepto (en €) | Ene. | Feb. | Mar. |
|---|---|---|---|
| Saldo inicio de mes | 10 000 | 12 000 | 6 000 |
| + Cobros de clientes | 25 000 | 20 000 | 30 000 |
| − Pagos a proveedores | −12 000 | −14 000 | −13 000 |
| − Salarios y cargas | −8 000 | −8 000 | −8 000 |
| − IVA a pagar | −3 000 | −4 000 | −3 500 |
| = Saldo fin de mes | 12 000 | 6 000 | 11 500 |
La lógica es acumulativa: el saldo de fin de mes se convierte en el saldo de inicio del mes siguiente. Así se identifican de inmediato los meses en los que el saldo cae o pasa a negativo.
Consejo: construir el plan a partir de los vencimientos reales (plazos de pago de clientes, fechas de domiciliación de la Seguridad Social, fechas de IVA), no de medias suavizadas, para no ocultar los bajones.
Un plan de tesorería solo tiene valor si se actualiza. La buena práctica consiste en comparar cada mes lo previsto y lo real, y luego revisar los meses siguientes.
Tres reflejos de gestión:
Un software como Orizen alimenta automáticamente el plan de tesorería a partir de las facturas emitidas y recibidas, teniendo en cuenta los plazos de pago, lo que acerca la previsión a la realidad sin volver a introducir datos. Así, el plan de tesorería complementa la visión de «rentabilidad» (cuenta de resultados) con una visión de «liquidez», siendo ambas indispensables.
Descubra la solución Orizen: Tesorería PYME Orizen, modular y creada para las pymes francesas.
Essai gratuit 14 jours El precio del módulo: Tesorería PYME OrizenLa cuenta de resultados mide la rentabilidad en contabilidad de devengo: registra un ingreso desde la emisión de la factura, independientemente del cobro. El plan de tesorería mide la liquidez: solo registra los flujos en el momento en que el dinero entra o sale realmente. Una empresa puede ser rentable en la cuenta de resultados y, sin embargo, tener problemas de tesorería.
El horizonte clásico es de doce meses móviles, actualizados cada mes. Para un control detallado en periodos tensos, se puede reducir a un plan semanal o incluso diario durante algunas semanas. Para un plan de negocio o una solicitud de financiación, suele presentarse un plan a tres años, más sintético en los años 2 y 3.
En IVA incluido, ya que se trata de flujos reales de dinero: cuando un cliente paga, abona el importe con IVA incluido; cuando la empresa paga a un proveedor, desembolsa el importe con IVA incluido. El IVA transita por la tesorería antes de ser reembolsado al Estado, y su desembolso debe aparecer como una línea independiente del plan.