La oferta clásica « 2 % de descuento por pago a 8 días » (en lugar de 30) parece inofensiva. Annualicémoslo:
Días ganados: 30 − 8 = 22 días Coste: 2 % del importe por 22 días Tipo anualizado: 2 % × 365 / 22 ≈ 33 %/año
Dicho de otro modo, el vendedor que concede este descuento « pide prestado » al 33 % anual. Comparado con un descubierto (8-15 %), un Dailly (~5-8 % todo incluido) o el factoring (1,5-4 % por factura, cobro incluido). Conclusión clara: conceder un descuento es la forma de financiación más cara que existe y solo debe usarse en casos de tensión real, en facturas grandes y nunca como condición permanente en la tarifa.
El espejo es igual de cierto: para el comprador, aceptar un descuento es una inversión al 33 %. Si su tesorería es sana, pagar a 8 días a cambio de un 2 % de descuento supera cualquier inversión empresarial. Las grandes empresas lo han entendido desde hace tiempo: sus departamentos de compras buscan descuentos sistemáticamente.
La mención en la factura, a menudo olvidada: el artículo L.441-9 del Código de Comercio obliga a indicar las condiciones de descuento en cada factura. Si no concede ninguno, escriba « Descuento por pago anticipado: ninguno ». La ausencia de esta mención es uno de los motivos de sanción detectados en controles de la DGCCRF.
El descuento bancario consiste en entregar a su banco un efecto comercial (letra de cambio, pagaré) antes de su vencimiento: el banco adelanta los fondos, menos los intereses (tipo de descuento + comisiones), y se reembolsa al vencimiento con el librado (su cliente).
Dónde aún se usa: comercio entre empresas, construcción, sectores donde la letra sigue siendo un instrumento de pago habitual. Para una PYME de servicios que factura por transferencia, el descuento bancario simplemente no tiene objeto: es el Dailly o el factoring lo que cumple esta función.
Puntos de vigilancia:
Descubra la solución Orizen: Facturación Orizen — descuento al pie de factura, modular y creada para las pymes francesas.
Essai gratuit 14 jours El precio del módulo: Facturación Orizen — descuento al pie de facturaEl descuento reduce la base imponible: si el cliente paga con descuento, el IVA se calcula sobre el importe efectivamente pagado. Hay dos opciones: emitir la factura neta de descuento condicional con la mención adecuada o emitir una nota de abono por la diferencia si la factura inicial era por el importe completo. En la práctica, los programas de facturación gestionan el descuento condicional al pie de la factura con el doble display (importe completo / importe con descuento), la opción más limpia contablemente.
Descuento concedido a un cliente: gasto financiero en la cuenta 665 «Descuentos concedidos». Descuento obtenido de un proveedor: ingreso financiero en la cuenta 765 «Descuentos obtenidos». Es una particularidad francesa notable: el descuento se trata como un elemento FINANCIERO, no comercial, por lo que no afecta ni a tu margen bruto ni a tu EBITDA, sino a tu resultado financiero. Un director que gestiona según el EBITDA puede así «ocultar» un coste de descuento elevado sin que aparezca en sus indicadores operativos, de ahí el interés de seguirlos por separado.
Sí. Un cliente que paga a 10 días aplicándose un descuento del 2 % que usted nunca ha concedido realiza una deducción automática no contractual, práctica desafortunadamente común en grandes cuentas. Reclame el complemento por escrito recordando las condiciones de la factura; en caso de reincidencia, es motivo de denuncia a la DGCCRF (prácticas restrictivas de la competencia, artículo L.442-1 del Código de Comercio). Para prevenirlo: indique explícitamente «Descuento: ninguno» en cada factura, así se evita la ambigüedad.