La franchise en base de IVA (artículo 293 B del Código General de Impuestos) exime a las pequeñas estructuras de las obligaciones relacionadas con el IVA siempre que su volumen de negocio no supere los umbrales establecidos por la ley.
Concretamente, una empresa en franchise:
En sus facturas, debe incluir la mención «IVA no aplicable, art. 293 B del CGI». Es el régimen natural de los autónomos principiantes y de muchas microempresas de servicios o consultoría.
Atención: los umbrales de franchise, así como los eventuales umbrales «ampliados» de tolerancia, han sido modificados en varias ocasiones en los últimos años y son objeto de debates presupuestarios. Verifique imperativamente los umbrales aplicables al año en curso antes de tomar cualquier decisión.
La franquicia en base de IVA presenta ventajas y limitaciones según la naturaleza de la actividad.
Ventajas:
Limitaciones:
Ejemplo numérico: un consultor en franquicia compra equipo informático por 2.400 € IVA incluido (de los cuales 400 € son IVA). Como no recupera el IVA, su coste real es de 2.400 €. Una empresa sujeta a IVA, en cambio, solo soportaría 2.000 € sin IVA (recuperaría los 400 €). En actividades con muchas compras, la franquicia resulta más cara de lo que parece.
Superar los umbrales hace que la empresa salga de la franquicia y quede sujeta al IVA. El mecanismo incluye, según los casos, un umbral base y un umbral mayor de tolerancia.
Dos situaciones típicas:
También se puede renunciar voluntariamente a la franquicia (opción por el IVA), para recuperar el IVA de inversiones importantes o dar credibilidad a una actividad B2B.
Regla de oro: controlar el volumen de negocio de forma continua. Un software de facturación como Orizen alerta al acercarse a los umbrales, evitando el cambio forzoso a mitad de año. Y revisa cada año los umbrales, ya que pueden variar.
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Essai gratuit 14 jours El precio del módulo: Software de contabilidad OrizenLos umbrales de volumen de negocio varían según la actividad (venta de bienes por un lado, prestación de servicios por otro) y suelen incluir un umbral base y otro mayor de tolerancia. Estas cantidades se han revisado en varias ocasiones y son objeto de debates presupuestarios. Por lo tanto, es imprescindible consultar los umbrales vigentes para el año en cuestión con la administración tributaria.
Optar por el IVA permite recuperar el IVA soportado en compras e inversiones, lo cual es ventajoso para actividades con grandes necesidades de equipamiento. También es una garantía de credibilidad en B2B, donde los clientes recuperan el IVA por su parte. A cambio, la empresa debe gestionar las declaraciones de IVA y facturar el impuesto a sus clientes.
La factura no incluye IVA y debe indicar la mención «IVA no aplicable, art. 293 B del CGI». El importe facturado es entonces un importe neto, sin línea de IVA ni tipo impositivo. Omitir esta mención puede acarrear un requerimiento: los programas de facturación la añaden automáticamente cuando el régimen de franquicia está configurado.